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Quais Impostos uma Empresa Precisa Pagar?

Toda empresa precisa arcar com uma série de impostos para que funcione legalmente. As tributações geralmente são feitas com base no lucro ou no ramo de atuação da empresa. Como você vai ver abaixo, é possível optar por três tipos diferentes de cobrança.

Empresas Que Utilizam o Simples Nacional

O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, destinado às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte. Nesse sistema, os impostos são unificados em uma arrecadação única. As alíquotas variam conforme a atividade desempenhada pela empresa:

  • Comércio – alíquota de 4% a 11,61%
  • Indústria – alíquota  de 4,5% a 12,11%
  • Serviços em geral – alíquota de 6% a 17,42%
  • Construção Civil – alíquota de 4,5% a 16,85%
  • Serviços (a partir de 01/2015) – 16,93% a 22,45%

Além disso precisarão pagar os valores relativos à FGTS e INSS dos seus funcionários. O FGTS corresponde a 8% do salário do trabalhador. Já a arrecadação do INSS tem alíquota variável:

  • Salário de até R$ 1.399,12 – 8%
  • Salário de R$ 1.399,13 a 2.331,88 – 9%
  • Salário de R$ 2.331,89 até 4.663,75 – 11%

    Impostos Empresariais

    O Simples Nacional simplifica o pagamento de vários impostos

Empresas Que Não Utilizam o Simples Nacional

As empresas que não utilizam o Simples Nacional tem duas opções em relação à tributação: elas podem ser cobradas pelo sistema de lucro real ou pelo lucro presumido. Se a empresa for tributada pelo lucro real, os impostos são os seguintes:

  • COFINS: a Contribuição para Financiamento da Seguridade Social corresponde 7,6% do faturamento bruto mensal, deduzida a mesma porcentagem sobre as despesas e custos que possam ser comprovados com apresentação de nota fiscal;
  • PIS: o Programa de Integração Social equivale 1,65% do faturamento bruto mensal, deduzida a mesma porcentagem caso a empresa comprove, com apresentação de notas fiscais, a compra de produtos e serviços;
  • Contribuição Social sobre o Lucro Líquido: tem alíquota de 9% cobrada sobre o lucro líquido de cada mês;
  • IRPJ: o Imposto de Renda Pessoa Jurídica tem alíquota de 15 % sobre o lucro líquido mensal;
  • ICMS: o Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços se destina a  empresas que operam com mercadorias. As alíquotas são de 12% ou 17% ou 25% dependendo do produto e do estado onde ele foi produzido;
  • ISS: o Imposto sobre Serviços é cobrado somente de empresas prestadoras de serviços. As alíquotas variam entre 2% e 5%;
  • IPI: o Imposto sobre Produtos Industrializados tem tributações que dependem do produto;
  • FGTS: igual ao do Simples, ou seja, 8% sobre o salário de cada funcionário.
  • INSS: valor calculado sobre a parte patronal e a parte do empregado.

Já para as empresas que preferem a tributação pelo lucro presumido, as cobranças são:

  • COFINS: equivale a 3,00% do faturamento bruto por mês;
  • PIS: também é cobrado sobre o faturamento bruto e tem alíquota de 0,65%;
  • IRPJ: varia conforme a atividade
    • Indústria e Comércio – 1,2%
    • Serviços de transporte – 2,40%
    • Prestação de serviço – 4,8%
    • Outros serviços – 4,80 %
  • CSLL: também depende da atividade
    • Indústria e Comércio – 1,08% sobre o faturamento bruto trimestral
    • Prestação de serviços  – 2,88% sobre o faturamento bruto trimestral
  • ICMS: tem alíquotas de 12%, 17% ou 25% dependendo do produto e do estado onde produzido;
  • ISS: alíquotas de 2% a 5%;
  • IPI: alíquotas dependem produto fabricado;
  • FGTS: igual ao do Simples, ou seja, 8% sobre o salário de cada funcionário.
  • INSS: valor calculado sobre a parte patronal e a parte do empregado.

Para saber sobre as alíquotas do IPI, acesse: http://www.receita.fazenda.gov.br/aliquotas/DownloadArqTIPI.htm.



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